一、別以為開了“分割單”就不用繳“增值稅”了！ 問：墨子老師，您好！我們公司出租房屋，收水電費(fèi)時(shí)我們是根據(jù)《扣除憑證管理辦法》規(guī)定以開分割單的形式開給租戶的，那請問這部分水電費(fèi)我們還需要繳納增值稅嗎？ 答：感謝您的提問！根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，銷售自來水、電力均屬于增值稅的征稅范圍。貴公司在出租房屋時(shí)發(fā)生了銷售水和電的行為，不管是開具分割單還是發(fā)票，均應(yīng)按增值稅的規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。 二、對電梯進(jìn)行維修是開13%還是9%的票？ 問：墨子老師，您好！我們公司的電梯壞了，現(xiàn)在找維修公司進(jìn)行了維修，請問維修公司應(yīng)開給我們13%的維修發(fā)票還是9%的建筑發(fā)票？ 答：感謝您的提問！這個(gè)問題很容易搞錯(cuò)。雖然貴公司購入的電梯安裝在建筑物內(nèi)與建筑物合并在一起進(jìn)行核算。但是對于維修公司來說他們是對電梯設(shè)備進(jìn)行維修而非修繕建筑物。所以，維修公司應(yīng)按開具13%稅率的維修發(fā)票。 三、繼續(xù)教育培訓(xùn)費(fèi)是計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目？ 繼續(xù)教育培訓(xùn)費(fèi)通過職工教育經(jīng)費(fèi)科目核算。 計(jì)提的時(shí)候賬務(wù)處理是， 借：管理費(fèi)用， 銷售費(fèi)用， 制造費(fèi)用，
生產(chǎn)成本等科目， 貸：應(yīng)付職工薪酬—職工教育經(jīng)費(fèi)。 實(shí)際支付的時(shí)候賬務(wù)處理是，
借：應(yīng)付職工薪酬—職工教育經(jīng)費(fèi)， 貸：銀行存款等科目。 |
