來(lái)源：市財(cái)政局時(shí)間：2012-04-27
問(wèn)：近幾年，市財(cái)政局主要從哪些方面支持服務(wù)中小企業(yè)發(fā)展？
答：近年來(lái)，市財(cái)政局一直重視和支持中小企業(yè)的發(fā)展，堅(jiān)持把支持中小企業(yè)健康發(fā)展作為重要任務(wù)，把支持中小企業(yè)發(fā)展作為財(cái)政服務(wù)經(jīng)濟(jì)的重要抓手，作為“三服務(wù)”工作的重要職責(zé)，作為爭(zhēng)先創(chuàng)優(yōu)的重要目標(biāo)，主要從資金支持、稅收優(yōu)惠和其他財(cái)政優(yōu)惠政策三方面，認(rèn)真制定有關(guān)政策措施，切實(shí)抓好落實(shí)，對(duì)促進(jìn)我市中小企業(yè)的發(fā)展起到了積極作用。
問(wèn)：市財(cái)政局出臺(tái)全力支持服務(wù)中小企業(yè)發(fā)展十項(xiàng)措施的具體內(nèi)容是什么。
答：一是大力宣傳財(cái)稅新政策，努力幫助中小企業(yè)用好政策。二是科學(xué)使用專項(xiàng)資金，鼓勵(lì)中小企業(yè)向?qū)＞匦路较虬l(fā)展。三是鼓勵(lì)中小企業(yè)增加技改投入，推進(jìn)中小企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。四是發(fā)揮財(cái)政杠桿作用，鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)增加對(duì)中小企業(yè)的信貸投放。五是大力促進(jìn)擔(dān)保機(jī)構(gòu)做大做強(qiáng)，努力緩中小企業(yè)融資難。六是健全財(cái)政金融聯(lián)動(dòng)機(jī)制，促進(jìn)成長(zhǎng)型科技企業(yè)加快發(fā)展。七是大力推進(jìn)財(cái)政無(wú)償代理記賬，努力幫助小微企業(yè)減緩負(fù)擔(dān)。八是加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，努力提高企業(yè)管理水平。九是實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目申報(bào)“一條龍”服務(wù)，努力幫助中小企業(yè)爭(zhēng)取項(xiàng)目資金。十是扎實(shí)抓好控減涉企項(xiàng)目收費(fèi)政策的落實(shí)工作，減緩企業(yè)負(fù)擔(dān)。
問(wèn)：今年是財(cái)政的“為企業(yè)服務(wù)年”，財(cái)政采取什么新措施支持企業(yè)發(fā)展呢？
答：著力在九個(gè)方面為企業(yè)服務(wù)：一是著力幫助企業(yè)爭(zhēng)取政策扶持。二是著力幫助企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。三是著力幫助企業(yè)緩資金制約。四是著力幫助企業(yè)降本增效。五是著力幫助企業(yè)解決用工和人才引進(jìn)難題。六是著力幫助企業(yè)開(kāi)拓市場(chǎng)。七是著力幫助企業(yè)重組合作發(fā)展。八是著力幫助企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理水平。九是著力幫助掛鉤企業(yè)和園區(qū)解難題謀發(fā)展。
問(wèn):小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅稅率比較低,那怎么樣才算小型微利企業(yè),所得稅方面又有怎么樣的優(yōu)惠?
答：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例中規(guī)定小型微利企業(yè)是指： 1、從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)；2、工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；3、其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。不過(guò), 為了進(jìn)一步支持小型微利企業(yè)發(fā)展，《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2011]117號(hào)）文件規(guī)定，自2012年1月1日至2015年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于6萬(wàn)元（含6萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
問(wèn)：調(diào)整后的小型微型企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)新標(biāo)準(zhǔn)是什么？
答：自2011年11月1日起，銷售貨物和銷售應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅的起征點(diǎn)幅度調(diào)整為月銷售額5000-20000元，按次納稅的增值稅的起征點(diǎn)幅度調(diào)整為每次（日）銷售額300-500元。在營(yíng)業(yè)稅方面，按期納稅的，起征點(diǎn)調(diào)整幅度為月?tīng)I(yíng)業(yè)額5000-20000元，按次納稅的，起征點(diǎn)的調(diào)整幅度為每次（日）營(yíng)業(yè)額300-500元。
問(wèn)：企業(yè)取得高新技術(shù)企業(yè)資格后享受哪些稅收優(yōu)惠呢？
答：可減按15%的優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅，比法定稅率低10個(gè)點(diǎn)。
問(wèn)：中小企業(yè)進(jìn)行技術(shù)開(kāi)發(fā)有什么稅收優(yōu)惠？
答：中小企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷。同時(shí)為了鼓勵(lì)科學(xué)研究和技術(shù)開(kāi)發(fā)，促進(jìn)科技進(jìn)步，繼續(xù)對(duì)外資研發(fā)中心進(jìn)口科技開(kāi)發(fā)用品免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，對(duì)內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)和外資研發(fā)中心采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅。稅收政策執(zhí)行期限為從2011年1月1日至2015年12月31日，具體從內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)和外資研發(fā)中心取得資格的次月1日起執(zhí)行。對(duì)于在2011年1月1日至11月1日期間批準(zhǔn)設(shè)立的外資研發(fā)中心，從取得資格的次月1日至11月1日期間進(jìn)口的科技開(kāi)發(fā)用品，已繳納稅款的，可按照海關(guān)有關(guān)規(guī)定向海關(guān)申請(qǐng)辦理退稅手續(xù)。
問(wèn)：中小企業(yè)進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓有什么稅收優(yōu)惠？
答：對(duì)中小企業(yè)從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。對(duì)企業(yè)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，在一個(gè)納稅年度內(nèi)不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
問(wèn)：融資難是企業(yè)發(fā)展中遇到的大問(wèn)題，尤其是中小企業(yè)融資更是難，在支持中小企業(yè)融資方面有沒(méi)有一些稅收優(yōu)惠政策？
答：鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)增加對(duì)中小企業(yè)的信貸投放的具體稅收優(yōu)惠政策有：
（1）自2011年11月1日起至2014年10月31日止，對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。
?。?）將金融企業(yè)中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除政策延長(zhǎng)至2013年底。
（3）將符合條件的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)金融保險(xiǎn)收入減按3%征收營(yíng)業(yè)稅的政策，延長(zhǎng)至2015年底。
問(wèn)：支持中小企業(yè)擴(kuò)展市場(chǎng)有什么政策？
答：為了給中小企業(yè)創(chuàng)造更多的市場(chǎng)機(jī)會(huì)，根據(jù)《政府采購(gòu)法》、《中小企業(yè)促進(jìn)法》和《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)[2009]36號(hào)）的規(guī)定，自2012年1月1日起，通過(guò)采取預(yù)留采購(gòu)份額、評(píng)審優(yōu)惠、鼓勵(lì)聯(lián)合體投標(biāo)和分包等措施，提高采購(gòu)中小企業(yè)貨物、工程和服務(wù)的比例，促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展。
享受政策扶持的中小企業(yè)必須同時(shí)滿足兩個(gè)條件：一是符合中小企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)；二是提供本企業(yè)制造的貨物、承擔(dān)的工程或者服務(wù)，或者提供其他中小企業(yè)制造的貨物，不包括使用大型企業(yè)注冊(cè)商標(biāo)的貨物。
問(wèn)：取得的財(cái)政專項(xiàng)資金如何入賬？要交稅嗎？
答：企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)及其他部門(mén)取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，凡同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除：企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件；財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)對(duì)該資金有專門(mén)的資金管理辦法或具體管理要求；企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。
問(wèn)：在促進(jìn)中小企業(yè)擴(kuò)大就業(yè)和穩(wěn)定就業(yè)方面有什么稅收優(yōu)惠政策？
答：一是鼓勵(lì)以創(chuàng)業(yè)帶動(dòng)就業(yè)，2011年1月1日至2013年12月31日期間，對(duì)持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)（建筑業(yè)、娛樂(lè)業(yè)以及銷售不動(dòng)產(chǎn)、廣告業(yè)、房屋中介等相關(guān)行業(yè)除外）的，在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅。
二是鼓勵(lì)企業(yè)招收下崗職工，對(duì)商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)（廣告業(yè)、房屋中介、典當(dāng)?shù)忍囟ㄐ袠I(yè)除外）、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠，我省定額標(biāo)準(zhǔn)在國(guó)家每人每年4000元上浮20%，為每人每年4800元。涉及的政策在2013年12月31日未執(zhí)行到期的，可繼續(xù)享受至3年期滿為止。
問(wèn)：減少企業(yè)費(fèi)用新政策有哪些？
答：為切實(shí)減緩小型微型企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)小型微型企業(yè)健康發(fā)展，自2012年1月1日至2014年12月31日，對(duì)依照工業(yè)和信息化部、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、國(guó)家發(fā)展改革委、財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300號(hào)）認(rèn)定的小型和微型企業(yè)，暫免征收管理類、登記類和證照類等有關(guān)行政事業(yè)性收費(fèi)。主要包括：工商行政管理部門(mén)收取的企業(yè)注冊(cè)登記費(fèi)；稅務(wù)部門(mén)收取的稅務(wù)發(fā)票工本費(fèi)；海關(guān)部門(mén)收取的海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)；商務(wù)部門(mén)收取的裝船證費(fèi)、手工制品證書(shū)費(fèi)、紡織品原產(chǎn)地證明書(shū)費(fèi)；質(zhì)檢部門(mén)收取的簽發(fā)一般原產(chǎn)地證書(shū)費(fèi)、一般原產(chǎn)地證工本費(fèi)和組織機(jī)構(gòu)代碼證書(shū)工本費(fèi)；貿(mào)促會(huì)收取的貨物原產(chǎn)地證明書(shū)費(fèi)、ATA單證冊(cè)收費(fèi)；國(guó)土資源部門(mén)收取的土地登記費(fèi)；新聞出版部門(mén)收取的計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記費(fèi)；農(nóng)業(yè)部門(mén)收取的農(nóng)機(jī)監(jiān)理費(fèi)（含牌證工本費(fèi)、安全技術(shù)檢驗(yàn)費(fèi)、駕駛許可考試費(fèi)等）、新獸藥審批費(fèi)、《進(jìn)口獸藥許可證》審批費(fèi)和已生產(chǎn)獸藥品種注冊(cè)登記費(fèi)；林業(yè)部門(mén)收取的林權(quán)證工本費(fèi)；旅游部門(mén)收取的星級(jí)標(biāo)牌（含星級(jí)證書(shū)）工本費(fèi)、A級(jí)旅游景區(qū)標(biāo)牌（含證書(shū)）工本費(fèi)、工農(nóng)業(yè)旅游示范點(diǎn)標(biāo)牌（含證書(shū)）工本費(fèi)；中國(guó)伊斯蘭教協(xié)會(huì)收取的清真食品認(rèn)證費(fèi)；各省、自治區(qū)、直轄市人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門(mén)按照管理權(quán)限批準(zhǔn)設(shè)立的管理類、登記類和證照類行政事業(yè)性收費(fèi)。
問(wèn)：企業(yè)更新設(shè)備有什么優(yōu)惠政策？
答：中小企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等設(shè)備的，該設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
|
