在企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展中，股權(quán)轉(zhuǎn)讓是一種很常見的行為，但是很多人可能不知道，股轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓過程中是會涉及到個人所得稅的。今天給大家準備了六連問，了解一下個人作為持股主體轉(zhuǎn)讓股權(quán)的相關(guān)稅收知識吧 Q1、個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為有哪些？ 1. 出售股權(quán)； 2. 公司回購股權(quán)； 3. 發(fā)行人首次公開發(fā)行新股時，被投資企業(yè)股東將其持有的股份以公開發(fā)行方式一并向投資者發(fā)售； 4. 股權(quán)被司法或行政機關(guān)強制過戶； 5. 以股權(quán)對外投資或進行其他非貨幣性交易； 6. 以股權(quán)抵償債務(wù)； 7. 其他股權(quán)轉(zhuǎn)移行為 Q2、個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)如何計算個人所得稅？ 個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅，稅率為20%。 計稅公式：應(yīng)繳個人所得稅=應(yīng)納稅所得額×20% Q3、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入有哪些？ 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入是指轉(zhuǎn)讓方因股權(quán)轉(zhuǎn)讓而獲得的現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟利益。 轉(zhuǎn)讓方取得與股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的各種款項，包括違約金、補償金以及其他名目的款項、資產(chǎn)、權(quán)益等，均應(yīng)當并入股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。納稅人按照合同約定，在滿足約定條件后取得的后續(xù)收入，應(yīng)當作為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。 Q4、股權(quán)轉(zhuǎn)讓原值如何確認？ 1.以現(xiàn)金出資方式取得的股權(quán)，按照實際支付的價款與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費之和確認股權(quán)原值； 2.以非貨幣性資產(chǎn)出資方式取得的股權(quán)，按照稅務(wù)機關(guān)認可或核定的投資入股時非貨幣性資產(chǎn)價格與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費之和確認股權(quán)原值； 3.通過無償讓渡方式取得股權(quán)，具備本辦法第十三條第二項所列情形的，按取得股權(quán)發(fā)生的合理稅費與原持有人的股權(quán)原值之和確認股權(quán)原值； 4.被投資企業(yè)以資本公積、盈余公積、未分配利潤轉(zhuǎn)增股本，個人股東已依法繳納個人所得稅的，以轉(zhuǎn)增額和相關(guān)稅費之和確認其新轉(zhuǎn)增股本的股權(quán)原值； 5.除以上情形外，由主管稅務(wù)機關(guān)按照避免重復征收個人所得稅的原則合理確認股權(quán)原值。 注意 股權(quán)轉(zhuǎn)讓人已被主管稅務(wù)機關(guān)核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入并依法征收個人所得稅的，該股權(quán)受讓人的股權(quán)原值以取得股權(quán)時發(fā)生的合理稅費與股權(quán)轉(zhuǎn)讓人被主管稅務(wù)機關(guān)核定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入之和確認。個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)未提供完整、準確的股權(quán)原值憑證，不能正確計算股權(quán)原值的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其股權(quán)原值。對個人多次取得同一被投資企業(yè)股權(quán)的，轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)時，采用“加權(quán)平均法”確定其股權(quán)原值。 Q5、合理費用是指什么？ 合理費用是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓時按照規(guī)定支付的有關(guān)稅費。 Q6、個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅納稅申報地點和時間是什么？ 納稅地點： 個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅以被投資企業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)為主管稅務(wù)機關(guān)。 納稅時間： 股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為發(fā)生后的次月15日內(nèi)。具有下列情形之一的，扣繳義務(wù)人、納稅人應(yīng)當依法在次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅： 1. 受讓方已支付或部分支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款的； 2. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議已簽訂生效的； 3. 受讓方已經(jīng)實際履行股東職責或者享受股東權(quán)益的； 4. 國家有關(guān)部門判決、登記或公告生效的； 5. 股權(quán)被司法或行政機關(guān)強制過戶、以股權(quán)對外投資或進行其他非貨幣性交易、以股權(quán)抵償債務(wù)、其他股權(quán)轉(zhuǎn)移行為已完成的； 6. 稅務(wù)機關(guān)認定的其他有證據(jù)表明股權(quán)已發(fā)生轉(zhuǎn)移的情形。 政策依據(jù) 《關(guān)于發(fā)布<股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第67號） （總公司財務(wù)部 金雨生轉(zhuǎn)）
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