在會計基礎工作中，即使是最細微的問題，如果因為我們不足夠重視，最終也有可能成為財務核算的大問題。
01、費用類不規(guī)范點 規(guī)范附件明細
01.辦公用品費
購買辦公用品只有發(fā)票，沒有其他單據；
批量購買辦公用品，沒有采購入庫和各部門領用單。 經審批的請購單、發(fā)票、入庫單、支出憑單、銀行回單等相關資料。
02.差旅費
只有差旅費報銷單沒有行程單等記錄。
出差工作計劃書（出差行程單）、發(fā)票、差旅報銷單、銀行回單等相關資料。
03.車輛修理費/汽油費
只有修理費/汽油費發(fā)票，企業(yè)沒有車輛。
經審批的汽車修理清單、發(fā)票、支出憑單、銀行回單等相關資料。
04.稅款繳納
只有銀行回單，未有申報表或稅收繳款書。
納稅申報表主表或網上打印、支出憑單、稅收繳款書或銀行代扣款回單等相關資料。
05.勞保用品
批量購買勞保用品，沒有采購入庫和各部門領用單；
各部門領用勞保用品未有部門領用單或者單據部門不全。
經審批的請購單、發(fā)票、入庫單、支出憑單、銀行回單等相關資料。
06.廣告費
只有發(fā)票和合同，未有照片或者其他廣告樣本等輔助證明資料。
經審批的合同、發(fā)票、相關的照片、支出憑單等相關資料。
07.會務費
只有會議費發(fā)票，未有會議議程、簽到表、會議照片等證明資料。
經審批會議預算、合同、會議結算清單、發(fā)票、會議議程、簽到表、會議照片、支出憑單等相關資料。
08.運費/快遞費
快遞費月結沒有與快遞/物流公司簽署合同；
月結單沒有核對記錄及內部審批記錄。
委托運輸協議、運費結算單、發(fā)票、支出憑單等相關資料。
02、供應鏈類常見不規(guī)范點 規(guī)范附件、原料采購
01.預付款
預付款只付銀行回單，未后附合同。
采購合同、采購付款單等相關資料。
02.預付款核銷
未后附相關單據。
采購合同、原材料采購入庫單、收貨報告單、發(fā)票、采購付款單等相關資料。
03.貨到付款
未后附采購合同、原材料采購入庫單、收貨報告單。
以供應商的送貨單為入庫單，未有企業(yè)自己的入庫單。
采購合同、原材料采購入庫單、收貨報告單、發(fā)票、采購付款單等相關資料。
04.采購入庫
以供應商的送貨單為入庫單，未有企業(yè)自己的入庫單。
退料單單據未齊全。
采購入庫單、采購收貨報告單等相關資料。
03、產品生產 01.生產領用
原材料領用單，單據上的信息要素不齊全，不便于會計和稅務核算所用?！渡a耗用表》、原材料領用單。
02.產品入庫結轉
產品入庫單，單據上的信息要素不齊全，不便于會計和稅務核算所用?！渡a成本表》、產品入庫單。
04、產品銷售
銷售收入確認/銷售成本結轉
銷售收入確認和結轉成本附件只有發(fā)票，沒有其他單據作為附件。
發(fā)票、銷售出庫單表、銷售單、銷售成本結轉等相關資料。
05、產品研發(fā)
01.研發(fā)領料單研發(fā)領料單，相關單據要素不齊全。比如未有具體研發(fā)部門及研發(fā)項目。
研發(fā)領料單、研發(fā)采購合同，采購入庫單，領用單。
02.研發(fā)費用分攤
附件所附研發(fā)費用分攤明細表，研發(fā)費用分攤依據不明確，標準不統一。
研發(fā)費用分攤表、研發(fā)費用分攤依據等資料。
06、資產類常見不規(guī)范點 規(guī)范附件、固定資產及低值易耗
01.資產購買
只有固定資產發(fā)票，沒有其他單據；
沒有固定資產部門領用單，無法確定具體使用部門和日期。
經審批的請購單、合同、發(fā)票、入庫單/驗收單、資產照片、支出憑單等相關資料。
02.資產修理
只有修理發(fā)票，沒有修理固定資產其他單據。
經審批的單據、修理報告單、發(fā)票、支出憑單等相關資料。
03.資產清理或盈虧處理
固定資產清理和盤虧單據上相關信息處理不完全，不能為會計核算提供相關齊全要素。
經審批的簽呈、溢缺明細表等相關資料。
04.固定資產折舊的計提
采用系統的，未將系統每月固定資產折舊打印出來作為附件。
固定資產折舊計提表等相關資料。
05.低值易耗品
只有采購低值易耗品發(fā)票，未有相關的入庫及部門領用單據。
經審批的請購單（簽呈）、合同、發(fā)票、入庫單、支出憑單等相關資料。(財務部 金雨生轉)
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