解答： 會(huì)計(jì)核算應(yīng)依照“權(quán)責(zé)發(fā)生制原則”，在成本費(fèi)用已經(jīng)實(shí)際發(fā)生時(shí)就要真實(shí)的反映，不管是否實(shí)際支付，也不管是否收到發(fā)票。 比如，企業(yè)購進(jìn)商品尚未付款也沒有收到發(fā)票，但是商品已經(jīng)上架銷售出去了，企業(yè)應(yīng)該先按照購銷合同約定的采購價(jià)格暫估入庫，然后再按照正常的銷售出庫結(jié)轉(zhuǎn)成本，計(jì)入“主營業(yè)務(wù)成本”中。 還有，很多企業(yè)是“先做事后發(fā)工資”，即當(dāng)月的工資至少要等到次月才發(fā)。對(duì)于這種情況，雖然沒有實(shí)際發(fā)工資，但是會(huì)計(jì)核算需要企業(yè)的薪酬考核制度等預(yù)提本月的工資，計(jì)入當(dāng)月的成本費(fèi)用之中。也就是說，雖然當(dāng)月并沒有實(shí)際發(fā)工資，但是該結(jié)轉(zhuǎn)的人工成本還是必須結(jié)轉(zhuǎn)的。 依照企業(yè)所得稅的規(guī)定，在季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，可以按照會(huì)計(jì)核算的數(shù)據(jù)進(jìn)行申報(bào)，即不管是否實(shí)際支付，也不管是否實(shí)際收到發(fā)票，在預(yù)繳時(shí)都可以稅前扣除。但是，在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，需要取得發(fā)票作為稅前扣除的，則應(yīng)在次年5月31日前取得，工資薪金（含獎(jiǎng)金）也應(yīng)在該日前實(shí)際發(fā)放，否則就不得稅前扣除，需要做納稅調(diào)增。 財(cái)務(wù)部 李亞晨（轉(zhuǎn)載）
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