解答： 在正常情況下，暫估入庫(kù)后次月初需要紅字沖銷暫估入庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄，注意只是紅字沖銷會(huì)計(jì)分錄，對(duì)于進(jìn)銷存系統(tǒng)的“入庫(kù)單”是不需要沖銷的。如果在次月收到了發(fā)票，直接按照正常的購(gòu)進(jìn)做處理，暫估入庫(kù)就算結(jié)束了。如果次月還是沒(méi)有收到發(fā)票，就在次月底再次做暫估入庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄，次次月初再紅字沖銷。如果后期還是沒(méi)有收到發(fā)票，循環(huán)前述的：暫估入庫(kù)——紅字沖銷——再暫估入庫(kù)——再紅字沖銷，直到收到發(fā)票為止。如果最終確認(rèn)實(shí)在是無(wú)法取得發(fā)票的，就不再循環(huán)上述暫估與沖銷，直接按照無(wú)票購(gòu)進(jìn)處理。暫估入庫(kù)后，不影響生產(chǎn)領(lǐng)料或銷售出庫(kù)，以及成本的結(jié)轉(zhuǎn)。在企業(yè)所得稅方面，預(yù)繳申報(bào)時(shí)沒(méi)有收到發(fā)票不影響稅前扣除；如果暫估入庫(kù)的會(huì)計(jì)核算已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)至當(dāng)年損益的，在次年5月31日前還沒(méi)有收到發(fā)票的，就不得稅前扣除，需要做納稅調(diào)增。如果后期取得了發(fā)票或無(wú)法取得發(fā)票但滿足28號(hào)公告第14條規(guī)定的，可以在5年內(nèi)追補(bǔ)扣除。(財(cái)務(wù)部 李亞晨（轉(zhuǎn)載）)
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