問：購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣，可以不退回發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)嗎？ 答：依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第47號）：“購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息?！?br/> 依據(jù)上述政策，購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣，發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)確有原因無法退回的，可以不退回，但是需要由購買方填開《信息表》，并應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。 問：公司敗訴，承擔的訴訟費沒有法院票據(jù)可以稅前扣除嗎？ 答：參考《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號）規(guī)定：“第四條 稅前扣除憑證在管理中遵循真實性、合法性、關(guān)聯(lián)性原則。真實性是指稅前扣除憑證反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)真實，且支出已經(jīng)實際發(fā)生;合法性是指稅前扣除憑證的形式、來源符合國家法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定;關(guān)聯(lián)性是指稅前扣除憑證與其反映的支出相關(guān)聯(lián)且有證明力。
第五條 企業(yè)發(fā)生支出，應(yīng)取得稅前扣除憑證，作為計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除相關(guān)支出的依據(jù)?！?br/> 按照以上規(guī)定，公司訴訟費真實發(fā)生且實際支付，可憑法院判決書，銀行匯款單和對方開具的收據(jù)稅前扣除。上述回復(fù)僅供參考，建議跟主管稅務(wù)機關(guān)溝通確認。 問：跨省遷移后，納稅信用評價是什么等級？ 答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化若干稅收征管服務(wù)事項的通知》（稅總征科發(fā)〔2022〕87號）第二條第三款規(guī)定：“納稅人下列信息在遷入地承繼：
納稅人基礎(chǔ)登記、財務(wù)會計制度備案、辦稅人員實名采集、增值稅一般納稅人登記、增值稅發(fā)票票種核定、增值稅專用發(fā)票最高開票限額、增值稅即征即退資格、出口退(免)稅備案、已產(chǎn)生的納稅信用評價等信息?！?br/> 所以，跨省遷移后，納稅信用評價信息在在遷入地承繼，與原來等級一致。 問：子公司在母公司的土地上建了房子自用，未取得房產(chǎn)證，此房產(chǎn)是否應(yīng)繳納房產(chǎn)稅？ 答：參考《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》（國發(fā)〔1986〕90號）規(guī)定：
“第二條 房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營管理的單位繳納。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納。”
因此，不論是否取得房產(chǎn)證，若屬于房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人，則應(yīng)按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅。 問：稅務(wù)部門事中、事后對企業(yè)享受加計扣除優(yōu)惠的研發(fā)項目有異議的，如何鑒定研發(fā)項目是否屬于可研發(fā)活動? 答：《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步做好企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策落實工作的通知》（國科發(fā)政〔2017〕211 號）規(guī)定，稅務(wù)部門事中、事后對企業(yè)享受加計扣除優(yōu)惠的研發(fā)項目有異議的，應(yīng)及時通過縣（區(qū)）級科技部門將項目資料送地市級（含）以上科技部門進行鑒定；由省直接管理的縣、市，可直接由縣級科技部門進行鑒定。鑒定部門在收到稅務(wù)部門的鑒定需求后，應(yīng)及時組織專家進行鑒定，并在規(guī)定時間內(nèi)通過原渠道將鑒定意見反饋稅務(wù)部門。鑒定時，應(yīng)由 3 名以上相關(guān)領(lǐng)域的產(chǎn)業(yè)、技術(shù)、管理等專家參加。 問：員工去香港出差取得的航空電子客票行程單能否抵扣進項稅？ 答：《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）第六條規(guī)定，納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。
（一）納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進項稅額：
2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：
航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%
根據(jù)上述規(guī)定，員工去香港出差取得的航空電子客票行程單不屬于購進的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，不能抵扣進項稅。 問：房屋未提完折舊但不能使用了，推倒重建，未提完的折舊如何稅前扣除？ 答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號）第四條規(guī)定，企業(yè)對房屋、建筑物固定資產(chǎn)在未足額提取折舊前進行改擴建的，如屬于推倒重置的，該資產(chǎn)原值減除提取折舊后的凈值，應(yīng)并入重置后的固定資產(chǎn)計稅成本，并在該固定資產(chǎn)投入使用后的次月起，按照稅法規(guī)定的折舊年限，一并計提折舊。 財務(wù)部 李亞晨（轉(zhuǎn)載）
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