問：給職工申報個稅，為啥系統(tǒng)顯示有的人減除費用是1萬，有的人減除費用是6萬？ 答：參考《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第19號）規(guī)定，對上一完整納稅年度內(nèi)每月均在同一單位預(yù)扣預(yù)繳工資、薪金所得個人所得稅且全年工資、薪金收入不超過6萬元的居民個人，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳本年度工資、薪金所得個人所得稅時，累計減除費用自1月份起直接按照全年6萬元計算扣除。
因此，對于符合上述規(guī)定條件的職工，累計減除費用是6萬元，對于不符合上述條件的職工，1-2月累計減除費用1萬。 問：職工參加學(xué)歷教育，交的學(xué)費取得行政事業(yè)性收費票據(jù)，能否稅前扣除？ 答：參考《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
另參考《關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費提取與使用管理的意見》(財建[2006]317號)規(guī)定，企業(yè)職工參加社會上的學(xué)歷教育以及個人為取得學(xué)位而參加的在職教育，所需費用應(yīng)由個人承擔(dān)，不能擠占企業(yè)的職工教育培訓(xùn)經(jīng)費。
因此，職工參加學(xué)歷教育所發(fā)生的學(xué)費屬于員工個人消費，不屬于職工教育經(jīng)費的范疇，所需費用應(yīng)由個人承擔(dān)，公司給報銷的話一般不能稅前扣除。具體可以跟主管稅局溝通確認(rèn)。 問：新公司法實施后，股東不按期實繳出資，股東有什么風(fēng)險？ 答：《中華人民共和國公司法》(主席令第十五號)第二百五十二條規(guī)定，公司的發(fā)起人、股東虛假出資，未交付或者未按期交付作為出資的貨幣或者非貨幣財產(chǎn)的，由公司登記機關(guān)責(zé)令改正，可以處以五萬元以上二十萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以虛假出資或者未出資金額百分之五以上百分之十五以下的罰款；對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以一萬元以上十萬元以下的罰款。
《中華人民共和國刑法》（主席令第八十三號）第一百五十九條規(guī)定，公司發(fā)起人、股東違反公司法的規(guī)定未交付貨幣、實物或者未轉(zhuǎn)移財產(chǎn)權(quán)，虛假出資，或者在公司成立后又抽逃其出資，數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處虛假出資金額或者抽逃出資金額百分之二以上百分之十以下罰金。單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役。 問：跨省遷移后，之前預(yù)繳的增值稅如何處理？ 答：納稅人遷移前預(yù)繳稅款，可在遷入地繼續(xù)按規(guī)定抵繳。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化若干稅收征管服務(wù)事項的通知》（稅總征科發(fā)〔2022〕87號）第二條第三款規(guī)定：“二、優(yōu)化跨省遷移稅費服務(wù)流程... ...
（三）明確有關(guān)事項。納稅人下列信息在遷入地承繼：納稅人基礎(chǔ)登記、財務(wù)會計制度備案、辦稅人員實名采集、增值稅一般納稅人登記、增值稅發(fā)票票種核定、增值稅專用發(fā)票最高開票限額、增值稅即征即退資格、出口退（免）稅備案、已產(chǎn)生的納稅信用評價等信息。
納稅人遷移前預(yù)繳稅款，可在遷入地繼續(xù)按規(guī)定抵繳；企業(yè)所得稅、個人所得稅尚未彌補的虧損，可在遷入地繼續(xù)按規(guī)定彌補；尚未抵扣的增值稅進項稅額，可在遷入地繼續(xù)按規(guī)定抵扣，無需申請開具《增值稅一般納稅人遷移進項稅額轉(zhuǎn)移單》。
遷移前后業(yè)務(wù)的辦理可參照《跨?。ㄊ校┻w移相關(guān)事項辦理指引》（附件4）?！?/span> 問：國有企業(yè)的集體福利部門的職工工資屬于福利費還是工資總額？ ？答：與企業(yè)建立勞動關(guān)系的集體福利部門職工的工資性收入納入工資總額。
依據(jù)人力資源社會保障部 財政部關(guān)于《做好國有企業(yè)津貼補貼和福利管理工作》的通知（人社部發(fā)[2023]13號）的規(guī)定：“企業(yè)不得將本企業(yè)產(chǎn)品和服務(wù)免費或低價提供職工使用，確實需要的，應(yīng)按市場價格公平交易。推進貨幣化福利改革，將取暖費等按人按標(biāo)準(zhǔn)定期發(fā)放的貨幣化福利納入工資總額管理。除國家另有規(guī)定或企業(yè)在工資總額內(nèi)設(shè)置津貼補貼外，企業(yè)不得以福利或其他名義承擔(dān)職工個人支出。福利項目支出列入職工福利費管理，其中集體福利設(shè)備設(shè)施管理經(jīng)費列入職工福利費管理，但與企業(yè)建立勞動關(guān)系的集體福利部門職工的工資性收入納入工資總額管理。工會福利、職工教育經(jīng)費、社會保險及住房公積金有關(guān)費用列支按照國家相關(guān)規(guī)定管理?！?/span> 問：制造企業(yè)的設(shè)備需要定期維保，維保費開票稅率是多少？ 問：制造企業(yè)的設(shè)備需要定期維保，維保費開票稅率是多少？ 答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確中外合作辦學(xué)等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第42號 ）規(guī)定，納稅人對安裝運行后的機器設(shè)備提供的維護保養(yǎng)服務(wù)，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。
因此，一般納稅人提供維護服務(wù)，適用稅率為6%。 問：2024年1月申報繳納的2023年12月工資薪金個人所得稅是否問：問：2024年1月申報繳納的2023年12月工資薪金個人所得稅是否屬于2023年度“三代”稅款，并據(jù)以申請手續(xù)費返還？ 于 答：不屬于。依據(jù)《國家稅務(wù)總局 財政部 中國人民銀行關(guān)于進一步加強代扣代收代征稅款手續(xù)費管理的通知》（稅總財務(wù)發(fā)〔2023〕48號）的規(guī)定，代扣、代收扣繳義務(wù)人和代征人應(yīng)于每年3月31日前，向稅務(wù)機關(guān)提交上一年度“三代”稅款手續(xù)費申請相關(guān)資料，因“三代”單位或個人自身原因，未及時提交申請的，視為自動放棄上一年度“三代”稅款手續(xù)費。其中，“上一年度”是指稅款繳款期。 財務(wù)部 李亞晨（轉(zhuǎn)載）
|
