如何衡量財(cái)務(wù)人員是否履職盡責(zé)？有一個(gè)非常基礎(chǔ)、非常重要，而說(shuō)出來(lái)好像是廢話的標(biāo)準(zhǔn)，那就是真正掌握真實(shí)財(cái)務(wù)信息，善于傳遞財(cái)務(wù)信息。那么，財(cái)務(wù)部門(mén)能傳遞什么信息？什么是有價(jià)值的財(cái)務(wù)信息？

有些財(cái)務(wù)信息非常非常重要，但是作為財(cái)務(wù)人員不一定真的搞的清楚？比如公司業(yè)務(wù)究竟賺不賺錢(qián)？真實(shí)的毛利率是多少？?jī)衾适嵌嗌?？公司的回款情況是好還是不好？好在什么地方？不好的原因是什么？如何改進(jìn)？公司缺不缺錢(qián)？缺多少錢(qián)？要不要融資？怎么融資？公司的業(yè)務(wù)有什么新變化？公司的財(cái)務(wù)狀況有沒(méi)有新問(wèn)題？隨著業(yè)務(wù)量的增加，財(cái)務(wù)部門(mén)需要提前做好哪些準(zhǔn)備？公司真實(shí)的應(yīng)收應(yīng)付是多少？公司每月的現(xiàn)金結(jié)余是多少？公司目前的現(xiàn)金流結(jié)余是否可以滿足未來(lái)資金需求？項(xiàng)目越來(lái)越多，需要公司墊付的款項(xiàng)越來(lái)越多，我們目前的盈利狀況和現(xiàn)金流結(jié)余情況是否足夠支撐未來(lái)項(xiàng)目墊款的需求？等等。

以上幾個(gè)問(wèn)題，看似很平常，但我敢保證，有很大一部分企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)根本搞不清準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)狀況。為什么？是因?yàn)闀?huì)計(jì)核算方式和真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況是兩張皮，能夠突破這兩張皮真正看懂企業(yè)真實(shí)財(cái)務(wù)狀況，并且能夠說(shuō)得清清楚楚明明白白的財(cái)務(wù)人員鳳毛麟角。

比如公司的毛利率，你真的以為毛利率是根據(jù)利潤(rùn)表里面的營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本，然后除以營(yíng)業(yè)收入嗎？你考慮過(guò)你的收入確認(rèn)方式合適嗎？你是不是根據(jù)開(kāi)發(fā)票確認(rèn)收入？你會(huì)計(jì)賬套里的營(yíng)業(yè)收入真的是公司的收入嗎？是不是經(jīng)常出現(xiàn)業(yè)務(wù)還沒(méi)做，收到預(yù)收款客戶就要求開(kāi)發(fā)票，然后你就確認(rèn)了收入？那是真實(shí)的收入嗎？再說(shuō)營(yíng)業(yè)成本，你的營(yíng)業(yè)成本是不是根據(jù)供應(yīng)商的發(fā)票確認(rèn)的成本，你認(rèn)為這樣確認(rèn)營(yíng)業(yè)成本準(zhǔn)確嗎？在營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本連自己都不相信的情況下，你的毛利率準(zhǔn)確嗎？你以為你的利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表都是根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制編制的嗎？

再說(shuō)應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款，你以為給客戶開(kāi)發(fā)票確認(rèn)的應(yīng)收賬款就是真實(shí)的應(yīng)收賬款嗎？你以為收到供應(yīng)商發(fā)票就確認(rèn)應(yīng)付賬款就是真實(shí)的應(yīng)付賬款嗎？項(xiàng)目還沒(méi)有完工結(jié)算，客戶已經(jīng)要求你先開(kāi)發(fā)票，這時(shí)候你的應(yīng)收賬款就在報(bào)表里體現(xiàn)了，這還不是真實(shí)的應(yīng)收賬款，供應(yīng)商還沒(méi)有干活提前給我們開(kāi)發(fā)票，這也不是真實(shí)的應(yīng)付賬款。所以搞清楚真實(shí)的應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款已經(jīng)是少數(shù)財(cái)務(wù)部門(mén)才能做到的。

所以說(shuō)，如果一個(gè)財(cái)務(wù)人員，能夠真正搞清楚企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況就已經(jīng)很了不起了。

當(dāng)然，對(duì)于財(cái)務(wù)部門(mén)來(lái)說(shuō)，不僅僅是把這些基礎(chǔ)但非常重要的財(cái)務(wù)數(shù)字搞清楚，而且要善于傳遞出去，這些財(cái)務(wù)信息讓重要的管理層聽(tīng)得懂，摸得著，看得見(jiàn)。你還要善于用數(shù)字說(shuō)話，用圖表說(shuō)話，要善于做趨勢(shì)分析、對(duì)比分析、結(jié)構(gòu)分析，要能夠全面地、系統(tǒng)地看問(wèn)題，善于運(yùn)用邏輯思維，分析問(wèn)題要有前瞻性、預(yù)見(jiàn)性，要說(shuō)得清楚以前怎么樣，現(xiàn)在怎么樣，未來(lái)怎么樣。

我始終認(rèn)為，首先一點(diǎn)，一個(gè)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員，最重要的能力是能夠看得懂、摸得透企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況，包括真實(shí)的盈利能力，真實(shí)的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，真實(shí)的經(jīng)營(yíng)能力，真實(shí)的現(xiàn)金流等。另外一點(diǎn)，能夠把這些真實(shí)的財(cái)務(wù)信息，通過(guò)合適的途徑傳遞出去，用別人看得清楚、聽(tīng)得明白的方式傳遞出去，讓財(cái)務(wù)數(shù)字在管理層和相關(guān)員工的腦海里有影響，能生根，能發(fā)芽，能促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理。

另外，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)遭遇各種各樣的問(wèn)題，也需要面對(duì)和承受不同類型的風(fēng)險(xiǎn)。從財(cái)務(wù)角度出發(fā)來(lái)將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行歸類，大體上可以將企業(yè)的財(cái)務(wù)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)分為資金風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)及管理引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)三類，每類風(fēng)險(xiǎn)在不同企業(yè)的表現(xiàn)形式可能是不同的，但同樣需要引起關(guān)注和重視，尋找有效的風(fēng)險(xiǎn)控制方案，將風(fēng)險(xiǎn)降低到企業(yè)可接受的水平。

想要控制資金風(fēng)險(xiǎn)，就需要在日常工作中做好資金規(guī)劃以及資金管理。資金規(guī)劃是對(duì)企業(yè)有限資源的一種分配，在年度資金預(yù)算的指導(dǎo)下進(jìn)行季度、月度的資金計(jì)劃編制，能夠幫助財(cái)務(wù)部門(mén)掌握資金流入的進(jìn)度，在此基礎(chǔ)上安排資金支出，確保資金能夠維持正常經(jīng)營(yíng)。資金管理則需要財(cái)務(wù)部門(mén)關(guān)注資金循環(huán)周轉(zhuǎn)的每個(gè)環(huán)節(jié)，從合同簽署開(kāi)始，到合同執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)控，期間出現(xiàn)任何可能影響資金流轉(zhuǎn)的問(wèn)題，馬上聯(lián)動(dòng)相關(guān)部門(mén)進(jìn)行解決，避免因?yàn)橥涎佣鴮?dǎo)致問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，首先需要財(cái)務(wù)人員提升專業(yè)水平，能夠準(zhǔn)確識(shí)別企業(yè)中存在的稅務(wù)問(wèn)題；其次需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)部與其他部門(mén)的溝通，向其灌輸財(cái)務(wù)意識(shí)，在與管理層的溝通中說(shuō)明稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)引起的后果，強(qiáng)調(diào)問(wèn)題的重要性；同時(shí)也需要在日常工作中留存各種證據(jù)，盡量規(guī)避相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)。

業(yè)務(wù)及管理引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，看似和財(cái)務(wù)無(wú)關(guān)，影響的是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)環(huán)境。但內(nèi)部環(huán)境的惡劣會(huì)嚴(yán)重阻礙財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展，影響會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)的薄弱導(dǎo)致無(wú)法開(kāi)展更深入的工作，財(cái)務(wù)部門(mén)能夠提供的價(jià)值受到限制，更加無(wú)法引起管理者的重視，形成惡性循環(huán)。這部分風(fēng)險(xiǎn)并非財(cái)務(wù)部門(mén)可以獨(dú)立進(jìn)行控制，需要企業(yè)從上至下進(jìn)行改善，財(cái)務(wù)在此過(guò)程中可以提出相應(yīng)的改進(jìn)意見(jiàn)，并且跟蹤相應(yīng)改善方案的落實(shí)情況，通過(guò)對(duì)改善后的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以及相關(guān)信息的分析，評(píng)估改善結(jié)果。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)直接影響財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量，所以財(cái)務(wù)人員必須能夠通過(guò)分析、預(yù)測(cè)來(lái)識(shí)別、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，利用數(shù)據(jù)量化展現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)可能造成的結(jié)果，及時(shí)與各部門(mén)以及管理層溝通提示風(fēng)險(xiǎn)，引起管理層的重視。風(fēng)險(xiǎn)控制從無(wú)到有的建立，需要一定的時(shí)間，也需要隨著企業(yè)所處的發(fā)展階段不斷進(jìn)行調(diào)整，可以從與資金相關(guān)的流程、制度入手，對(duì)資金的流入和流出進(jìn)行管控，然后逐漸將控制范圍進(jìn)行擴(kuò)大，向業(yè)務(wù)前端進(jìn)行延伸，才能最終形成完整的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（總公司  胡海東）