01 規(guī)范的認(rèn)證款的賬務(wù)處理 1、向?qū)Ψ街Ц墩J(rèn)證款，認(rèn)證后退回 ①支付認(rèn)證款 借：其他應(yīng)收款—xx號(hào)認(rèn)證款（認(rèn)證后對(duì)方退回的款項(xiàng)） 貸：銀行存款 ②收回認(rèn)證款 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款—xx號(hào)認(rèn)證款（認(rèn)證后對(duì)方退回的款項(xiàng)） 【案例】甲公司準(zhǔn)備開設(shè)網(wǎng)絡(luò)官方賬號(hào)，售賣自己的產(chǎn)品。開設(shè)賬號(hào)時(shí)，甲公司需要向第三方平臺(tái)支付0.01元，用作對(duì)方真實(shí)性核驗(yàn)。核驗(yàn)成功后，對(duì)方于20個(gè)工作日原路退回。該筆核驗(yàn)支出的分錄如下： ①認(rèn)證支付時(shí) 借：其他應(yīng)收款—xx號(hào)認(rèn)證款 0.01 貸：銀行存款 0.01 ②核驗(yàn)款退回 借：銀行存款 0.01 貸：其他應(yīng)收款—xx號(hào)認(rèn)證款 0.01 2、收到對(duì)方支付驗(yàn)證款，認(rèn)證后不退回 另外一種認(rèn)證是對(duì)方向我方支付一筆金額極小的認(rèn)證款，我方填寫具體數(shù)字后，賬號(hào)認(rèn)證通過。這種認(rèn)證款一般不用退回，直接沖減管理費(fèi)用。分錄如下： 借：銀行存款 貸：管理費(fèi)用 【案例】某公司收到認(rèn)證打款0.36元，該筆認(rèn)證款不必退回。則該筆業(yè)務(wù)分錄如下： 借：銀行存款 0.36元 貸：管理費(fèi)用—合作驗(yàn)證款 0.36元 3、忽略不計(jì)，待年終結(jié)賬時(shí)統(tǒng)一計(jì)入管理費(fèi)用 ①年終對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：銀行存款 ②核對(duì)會(huì)計(jì)賬無誤后計(jì)入“管理費(fèi)用” 借：管理費(fèi)用 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 【案例】某公司年終對(duì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)銀行存款少0.05元。經(jīng)過對(duì)賬，檢查會(huì)計(jì)帳并沒有記賬錯(cuò)誤，該差額為本公司對(duì)公司互聯(lián)網(wǎng)賬號(hào)認(rèn)證時(shí)，對(duì)外打款的金額。會(huì)計(jì)應(yīng)做如下調(diào)整： ①發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符時(shí) 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 0.05元 貸：銀行存款 0.05元 ②確認(rèn)會(huì)計(jì)帳無誤 借：管理費(fèi)用 0.05 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 0.05 ps：如果能夠找出該筆存款支付截圖，則以該截圖為原始憑證。 優(yōu)勢：年底一次入賬，賬務(wù)處理簡單，節(jié)省會(huì)計(jì)工作量，適用中小企業(yè)，特別是業(yè)務(wù)少，認(rèn)證網(wǎng)絡(luò)賬號(hào)多的企業(yè)。 劣勢：由于年底一次性入賬，導(dǎo)致該認(rèn)證金額發(fā)生后，直至年底入賬前。會(huì)計(jì)帳與銀行存款都會(huì)存在小額差異，這種差異，這對(duì)會(huì)計(jì)質(zhì)量要求很高的企業(yè)，是不允許的。并且在公司業(yè)務(wù)量大時(shí)，會(huì)給公司對(duì)賬帶來麻煩。
02 收到賬戶測試的錢如何入賬?
現(xiàn)在很多公司都有自己的交易平臺(tái)，所以交易也是在線上完成，這些平臺(tái)在正式上線之前都是要經(jīng)過不斷反復(fù)測試，才能確保交易成功。那么測試收入的錢怎么寫分錄? 1、如果有銀行回單，按回單記： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款-XX銀行 銀行退回時(shí)，按回單記： 借：其他應(yīng)付款-XX銀行 貸：銀行存款 2、如果沒有回單，那就只在記事本上登記，不用做賬。 如果是電子銀行上顯示，建議到銀行柜臺(tái)查詢，不要輕易操作，以防詐騙。
財(cái)務(wù)部 李亞晨（轉(zhuǎn)載）
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