近來(lái)申報(bào)期，咱們很多財(cái)務(wù)伙伴們都忙得不可開(kāi)交。同時(shí)出現(xiàn)相關(guān)數(shù)據(jù)比對(duì)不通過(guò)，急需對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行自查自糾…… 其實(shí)這個(gè)問(wèn)題吧，說(shuō)大不大，說(shuō)小也不小。如果我們能在日常多多關(guān)注所有的數(shù)據(jù)源，也就不用擔(dān)心啦。 比如我們的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目中，貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、存貨去分析一下：哪些項(xiàng)目指標(biāo)異常會(huì)引起稅務(wù)的預(yù)警，哪些是需要重點(diǎn)去關(guān)注的？哪些數(shù)據(jù)異常？可能存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)，我們又應(yīng)該 如何去規(guī)避和應(yīng)對(duì)…… 這里就著這個(gè)問(wèn)題，請(qǐng)關(guān)注以下8點(diǎn)，各位可重點(diǎn)參考哦 1、數(shù)據(jù)信息比對(duì)不通過(guò) 比如：預(yù)繳申報(bào)表中從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額預(yù)繳方式等，隨企業(yè)納稅申報(bào)表一同報(bào)送的《資產(chǎn)負(fù)債表》中資產(chǎn)總額等信息，年度匯算基礎(chǔ)信息表，這些內(nèi)容務(wù)必要一致。 2、連續(xù)虧損 比如：連續(xù)3年虧損，尤其是收入和成本費(fèi)用都很大時(shí)，還連續(xù)3年虧損。會(huì)通過(guò)企業(yè)所得稅申報(bào)表中的《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》中當(dāng)年虧損額，企業(yè)所得稅申報(bào)表中（A類(lèi)）中營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本和三項(xiàng)費(fèi)用的金額去比對(duì)。 3、稅負(fù)率異常 企業(yè)所得稅實(shí)際稅負(fù)率低于稅負(fù)預(yù)警值，一般情況下，企業(yè)所得稅實(shí)際稅負(fù)率低于稅負(fù)預(yù)警值，可能通過(guò)隱藏收入、虛列成本等方式來(lái)少繳納企業(yè)所得稅。 企業(yè)所得稅的稅負(fù)率=當(dāng)期實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷(xiāo)售收入*100%；當(dāng)然啦，稅負(fù)預(yù)警值是動(dòng)態(tài)的，不同行業(yè)、不同地區(qū)、不同季節(jié)、不同時(shí)間是不同的，預(yù)警值由各地稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況自行確定的。只要真實(shí)業(yè)務(wù)，即使偏高或者偏低也無(wú)需過(guò)度擔(dān)心。 4、預(yù)繳與匯繳差異 預(yù)繳所得稅金額低于匯繳所得稅金額的70%（即預(yù)繳所得稅<匯繳所得稅70%），要去關(guān)注四季度預(yù)繳申報(bào)表中本期應(yīng)納所得稅額+前三季度已繳納所得稅額，與《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》中的實(shí)際應(yīng)納所得稅額。 5、企業(yè)所得稅收入與增值稅銷(xiāo)售額的收入差異 企業(yè)所得稅收入小于增值稅銷(xiāo)售額的部分占比超過(guò)10%，即（增值稅銷(xiāo)售額-企業(yè)所得稅收入）/增值稅銷(xiāo)售>10%，指標(biāo)異常，存在少記、漏記收入、延遲確認(rèn)收入的可能。 6、期末存貨與當(dāng)期累計(jì)收入差異 期末存貨與當(dāng)期累計(jì)收入差異幅度異常指標(biāo)值=（期末存貨一當(dāng)期累計(jì)收入）/當(dāng)期累計(jì)收入。預(yù)警值50%，可能存在：存貨賬實(shí)不符，隱瞞收入。 7.應(yīng)收/應(yīng)付賬款異常 比如當(dāng)年新增應(yīng)收賬款大于銷(xiāo)售收入的80%?？赡艽嬖冢禾撻_(kāi)發(fā)票、虛列成本。 這就要看看企業(yè)所得稅申報(bào)表報(bào)送的資產(chǎn)負(fù)債表中，應(yīng)收賬款的期末余額-期初余額，還有利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)收入總額。 8.預(yù)收/預(yù)付賬款異常 當(dāng)年預(yù)收賬款余額占銷(xiāo)售收入的比重超過(guò)20%（即當(dāng)年預(yù)收賬款余額/銷(xiāo)售收入>20%），超出預(yù)警值可能在的問(wèn)題∶隱瞞收入。 所以，隨企業(yè)所得稅申報(bào)表報(bào)送的資產(chǎn)負(fù)債表中的預(yù)收賬款的期末余額要注意，還有利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)收入總額要注意。 更加要注意的是：預(yù)付賬款是負(fù)數(shù)且金額較大的情況，還有資產(chǎn)負(fù)債表中預(yù)付賬款的期末余額的這個(gè)數(shù)據(jù)也要經(jīng)常關(guān)注。 總而言之，如果我們能提前做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的自查和應(yīng)對(duì)，對(duì)于預(yù)警就不用過(guò)度擔(dān)心～ 作為財(cái)務(wù)人員，一定不能關(guān)起門(mén)來(lái)做賬，那你的賬就是經(jīng)不起查的！ （財(cái)務(wù)部 金雨生轉(zhuǎn)）
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